版权信息 主管单位：中国电力企业联合会 主办单位：中国电力教育协会 国际标准刊号：ISSN 1007-0079 国内统一刊号：CN 11-3776/G4 联系我们
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供电企业稽查工作导向及风险分级的差异化稽查实践与探索
摘 要：本文针对传统电力营销稽查工作存在的问题与不足，提出了基于稽查工作导向及风险分级的差异化稽查模式，对稽查问题基于后果严重程度进行分级，通过工作评价引导稽查人员进行差异化稽查，并规范了稽查方式、问题整改要求，以提升稽查成效，推动电力营销服务精益化管理落地。 关键词：电力营销稽查；差异化；精益化管理 电力营销稽查工作是供电企业加强营销工作质量管控的重要手段。随着社会经济发展水平的提升，包括电力客户、监管机构等在内的社会各界对供电企业营销服务工作提出了更高要求。同时，随着新一轮电力体制改革的深入，供电企业也需要通过更高水平的供电营销服务工作，有效应对激烈的售电市场竞争，提升经营效益。这都对作为营销服务工作质量监督的电力营销稽查工作提出了更高要求。
因此，在新形势下，如何通过对稽查模式的改进提升稽查工作效率，更有效监控发现电力营销业务实施过程中的不规范行为，推动持续提升电力营销服务工作质量，是当前电力营销稽查工作亟待解决的问题。某供电企业营销稽查中心以差异化稽查为突破口，建立了基于稽查工作导向及风险分级的差异化稽查模式，在实践中取得了较好效果
1 电力营销稽查工作现状
（1） 稽查定义及方式方法
jkl 营销稽查工作存在的问题
j稽查业务规范不完备
近年来随着电力营销服务工作精益化管理的持续推进，传统的营销服务业务模式、管控要求均发生了较大改变，而营销稽查业务规范并未随之而进行更新，与营销服务业务管理规范匹配性不高，且对稽查问题的“识别-分析-整改”缺乏可操作性的指导，导致对稽查工作开展的指导性不足。稽查人员受自身经验、知识、技能等因素影响，稽查工作广度、深度存在较大差异，部分稽查人员花费大量时间在稽查问题的识别上，未能举一反三地对问题根源进行分析、确证及提出有效的整改建议。
k现场稽查重点不突出
传统的稽查业务规范，对稽查问题采取“一视同仁”的态度，未对相关稽查问题的后果严重程度进行分级分类，也未依据稽查发现问题的严重程度对稽查人员工作成效进行评价，导致稽查人员现场稽查时随意性较高，未能针对高风险问题进行重点稽查，部分稽查人员更是仅关注稽查难度低、后果影响小的问题项目进行稽查，稽查工作流于形式，现场稽查的风险管控作用弱化。
2 差异化稽查具体做法
针对当前稽查工作存在问题，该供电企业营销稽查中心以稽查工作流程为主线，以风险管理为导向，通过“更新稽查问题库-稽查问题分级-完善稽查方法-规范稽查整改-优化评价模式-建设稽查知识库”六项工作，开展差异化稽查模式实践，具体做法如下：
（1） 更新稽查问题库
稽查问题库是稽查问题类型的汇总，确定了稽查所要关注的业务问题类型，是指导稽查工作开展的总纲。规范开展稽查工作，首先要确保稽查问题库与营销服务业务规范相匹配。为此，该单位基于国家有关政策、法律、法规和企业内部最新的营销规章制度，通过运用业务分析、稽查异常数据分析及专家经验等多种方法[1~5]，对稽查需要关注的问题进行系统梳理，识别出285个稽查问题点，每一个稽查问题点均匹配相应的制度规范要求，形成了覆盖全面、规范性强的稽查问题库。
（2） 稽查问题分级
稽查问题分级是开展差异化稽查工作的关键。该单位引入了风险管理理论中有关风险后果分级的理念，将问题发生后的后果严重程度按照经济损失的大小、社会影响的高低等分为5个等级，每一等级分别赋予相应分值，为差异化稽查工作的开展奠定了基础[6、7]。
表 1稽查问题分级标准
完善稽查方法 根据业务运作的实际情况，对每个稽查问题点制定对应稽查策略，具体的稽查策略包括查阅纸质资料、查阅系统记录、现场核查、回访客户等。在此基础上，更进一步明确具体的稽查方法，为稽查人员的现场稽查工作提供清晰的实操指引。
（4） 规范稽查整改
稽查发现营销服务工作中存在的问题后，需要组织业务单位进行整改。为有效指导稽查问题整改工作，该单位基于稽查问题的一般表现形式，制定出典型整改意见。该典型整改意见包括两个方面，一是问题发生之后的整改要求，二是为防范问题的发生而需由业务人员采取的风险防范措施。稽查人员在此基础之上，针对问题样本的具体表现形式，给予针对性的问题整改及风险防范指导。
表 2差异化稽查策略示例
（5） 优化评价模式
在差异化稽查模式下，对稽查人员的评价，是基于稽查所发现的问题数量以及问题后果严重程度的综合评价，稽查人员发现一宗后果严重程度等级为极严重的问题，对其的工作评价相当于发现了2宗后果严重程度等级为严重或5宗后果严重程度等级为次要的问题。这改变了传统的基于问题数量或问题率的单维度评价模式，能够引导稽查人员更多关注影响企业经营效益、影响企业社会形象等后果影响程度更高的问题项目上，更有效发挥稽查工作防范风险的作用。
（6） 建设稽查知识库
将稽查工作标准通过工作指引、稽查案例库、稽查培训教材等多种表现形式，将工作要求、专业技能、专家经验进行情景展现，实现 “稽查问题识别-现场取证-风险分析-责任确定-整改建议”全过程可视化，帮助稽查人员快速掌握稽查方法，同时也可用于对营销服务一线业务人员的业务培训。
3 差异化稽查工作成效
该单位通过差异化稽查模式的建设与应用，提升了稽查工作效率，推动提升了电力营销服务工作质量。工作成效主要体现在以下三个方面：
（1）有利于强化对重点风险的监控
差异化稽查重点是引导对营销业务关键风险、重要问题开展稽查，一方面提升了稽查人员对高风险问题的稽查意愿，避免了对一些重点、难点问题因稽查人员不愿或无能力开展稽查而形成的稽查或管理盲区，加强了对重点问题的监督检查；另一方面也因此能及早发现营销服务工作中存在的管理漏洞，有效遏制重大案件及事故差错的发生，提升了稽查效能。
（2）有利于营销稽查人员稽查能力的提升
差异化稽查模式的建设，为营销稽查工作的开展建立了一套完备的知识库，稽查人员藉此可系统掌握电力营销服务及营销稽查专业管控要求。基于问题分级的稽查工作评价机制，激发了稽查人员主动钻研业务、对重难点问题开展稽查的积极性。自差异化稽查模式推行以来，该单位稽查发现的问题数量及质量均有较大幅度的提升。
（3）有利于全员工作质量管控模式的建立
差异化稽查标准，以及稽查知识库，凝聚了该单位长期以来的稽查成果与经验。该成果不仅应用于对稽查工作的管控，也可推广应用于对营销服务人员进行工作质量管控的培训，从而推动建立起全员工作质量管控模式。
参考文献：
谌灿霞分类差异化财务稽核模式的若干思考行政事业资产与财务：张百成哈尔滨海关稽查差别化管理模式构建分析哈尔滨：哈尔滨工程大学谢志华内部控制、公司治理、风险管理关系与整合会计研究郭荣华加强电力营销稽查工作方法探讨电力需求侧管理周金飞稽查：营销系统的检验关中国电力企业管理霍普金（著）蔡荣右（译）风险管理理解评估和实施有效的风险管理中国铁道出版社石栋营销稽查与电力营销风险管理安徽电气工程职业技术学院学报 |
